2007年行政单位会计科目说明
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科目编码
科目名称
说 明
101
现金
反映现金的收入、付出和结存情况。
102
银行存款
反映银行存款的收入、付出和结存情况。
103
有价证券
反映有价证券的购入、兑付及库存情况。
104
暂付款
反映暂付款的发生、收回情况,按债务单位或个人名称设置明细帐。
105
库存材料
反映库存材料的购入、领用、库存情况。
106
固定资产
反映固定资产(标准:一般设备单价500元,专用设备单价800元以上)实有数及增减变动情况。
201
应缴预算款
反映应缴预算款的收到、上缴财政情况。
202
应缴财政专户款
反映应缴财政专户款的收入、上缴及未缴情况。
203
暂存款
反映暂存款的发生、结算情况,按债务单位或个人名称设置明细帐。
211
应付工资(离退休费)
反映按国家统一规定发放的在职人员工资和离休、退休费。
21101
在职人员
212
应付地方(部门)津贴补贴
反映各地区各部门各单位出台的津贴补贴。
21201
在职人员
21202
离休人员
由地方社保部门发放的离退休费不属于《行政事业单位工资和津贴有关会计核算办法》的核算范畴。(财办库〔2006〕296号)
21203
退休人员
213
应付其他个人收入
反映按国家规定发放给个人除上述以外的其他收入,包括误餐费、夜餐费,出差人员伙食补助费、市内交通费,出国人员伙食费、公杂费、个人国外零用费,发放给个人的一次性奖励等。
21301
在职人员
21302
离休人员
由地方社保部门发放的离退休费不属于《行政事业单位工资和津贴有关会计核算办法》的核算范畴。(财办库〔2006〕296号)
21303
退休人员
301
固定基金
反映单位占有和使用的固定基金。
303
结余
30301
基本支出
30302
项目支出
按《政府收支分类科目》中“支出功能分类科目”的“项”级科目设置明细帐。
401
拨入经费
40101
基本支出
40102
项目支出
按《政府收支分类科目》中“支出功能分类科目”的“项”级科目设置明细帐。
404
预算外资金收入
40401
基本支出
40402
项目支出
按《政府收支分类科目》中“支出功能分类科目”的“项”级科目设置明细帐。
407
其他收入
40701
基本支出
40702
项目支出
501
经费支出
按《政府收支分类科目》中“支出经济分类科目”的“款”级科目设置明细帐。
50101
基本支出
反映单位为保障其机构正常运转、完成日常工作任务而发生的各项支出。
5010101
工资福利支出
反映单位开支的在职职工和临时聘用人员的各类劳动报酬,以及为上述人员缴纳的各项社会保险费等。
501010101
基本工资
反映按规定发放的基本工资。
501010102
津贴补贴
反映按规定开支的各项津贴和补贴,包括考勤考职奖、冷饮费、煤气补贴、交通补贴、移动通讯补贴、住宅电话补贴、过节费、夏令用品费等。
501010103
奖金
反映按规定开支的各类奖金,包括考勤奖、目标考核奖,单位自定项目。
501010104
社会保障缴费
反映单位为职工缴纳的基本养老、医疗、失业等社会保险费等。
501010106
伙食补助费
反映单位发给职工的伙食补助费,如误餐补贴。
501010109
其他工资福利支出
反映上述项目未包括的人员支出,如各种加班、值班补贴,临时人员工资补贴等。
5010102
商品和服务支出
反映单位购买商品和服务的支出(不包括用于购置固定资产的支出、战略性和应急储备支出,但军事方面的耐用消费品和设备的购置费、军事性建设费以及军事建筑物的购置费等在本科目中反映。)
501010201
办公费
反映单位购买按财务会计制度规定不符合固定资产确认标准的日常办公用品、书报杂志等支出。
501010202
印刷费
反映单位的印刷费支出。
501010203
咨询费
反映单位咨询方面的支出。
501010204
手续费
反映单位支付的各类手续费支出。
501010205
水费
反映单位支付的水费、污水处理费等支出。
501010206
电费
反映单位的电费支出。
501010207
邮电费
反映单位开支的信函、包裹、货物等物品的邮寄费及电话费、电报费、传真费、网络通讯费等。
501010209
物业管理费
反映单位开支的办公用房、职工及离退休人员宿舍等的物业管理费,包括综合治理、绿化、卫生等方面的支出。
501010210
交通费
反映单位车船等各类交通工具的租用费、燃料费、维修费、过桥过路费、保险费、安全奖励费等(军用油料费除外)。
50101020101
燃料费
反映单位汽油费。
50101020102
保险费
反映单位车辆保险费。
50101020103
车辆修理费
反映单位车辆维修费。
50101020104
其他交通费
反映过路过桥、驾驶员安全奖等小车费用。
501010211
差旅费
反映单位工作人员出差的住宿费、旅费、伙食补助费、杂费,干部及大中专学生调遣费,调干家属旅费补助等。
501010212
出国费
反映单位工作人员出国的住宿费、旅费、伙食补助费、杂费等支出。
501010213
维修(护)费
反映单位日常开支的固定资产(不包括车船等交通工具)修理和维护费用,网络信息系统运行与维护费用,以及按规定提取的修购基金。
501010214
租赁费
反映租赁办公用房、宿舍、专用通讯网以及其他设备等方面的费用。
501010215
会议费
反映会议中按规定开支的房租费、伙食补助费以及文件资料的印刷费、会议场地租用费等。
501010216
培训费
反映各类培训支出。按标准提取的“职工教育经费”也在本科目中反映。
501010217
招待费
反映单位按规定开支的各类接待(含外宾接待)费用。
50101021701
餐费
反映单位接待餐费。
50101021702
其他招待费
反映单位如房费、门票等其他接待费用。
501010218
专用材料费
反映单位购买日常专用材料的支出。具体包括药品及医疗耗材,农用材料,兽医用品,实验室用品,专用服装,消耗性体育用品,专用工具和仪器,艺术部门专用材料和用品,广播电视台发射台发射机的电力、材料等方面的支出。
501010224
被装购置费
反映法院、检察院、政府各部门以及军队(含武警)的被装购置支出。
501010225
专用燃料费
反映用作业务工作设备的车、船设施等的油料支出。
501010226
劳务费
反映支付给单位和个人的劳务费用,如临时聘用人员、钟点工工资,稿费、翻译费,评审费等。
501010227
委托业务费
反映因委托外单位办理业务而支付的委托业务费。
501010228
工会经费
反映单位按规定提取的工会经费。
501010229
福利费
反映单位按规定提取的福利费。
501010299
其他商品和服务支出
反映上述科目未包括的日常公用支出。如行政赔偿费和诉讼费、会员费、来访费、广告宣传、其他劳务费及离休人员特需费、公用经费等。
5010103
对个人和家庭的补助
反映政府用于对个人和家庭的补助支出。
501010301
离休费
反映行政事业单位和军队移交政府安置的离休人员的离休费、护理费和其他补贴。
501010302
退休费
反映行政事业单位和军队移交政府安置的退休人员的退休费和其他补贴。
501010303
退职(役)费
反映行政事业单位退职人员的生活补贴,一次性支付给职工或军官、军队无军籍退职职工、运动员的退职补助,一次性支付给军官、文职干部、士官、义务兵的退役费,按月支付给自主择业的军队转业干部的退役金。
501010304
抚恤金
反映按规定开支的烈士遗属、牺牲病故人员遗属的一次性和定期抚恤金,伤残人员的抚恤金,离退休人员等其他人员的各项抚恤金。
501010305
生活补助
反映按规定开支的优抚对象定期定量生活补助费,退役军人生活补助费,行政事业单位职工和遗属生活补助,因公负伤等住院治疗、住疗养院期间的伙食补助费,长期赡养人员补助费,由于国家实行退耕还林禁牧舍饲政策补偿给农牧民的现金、粮食支出,对农村党员、复员军人以及村干部的补助支出,看守人员和犯人的伙食费、药费等。
501010306
救济费
反映按规定开支的城乡贫困人员、灾民、归侨、外侨及其他人员的生活救济费,包括城市居民的最低生活保障费,随同资源枯竭矿山破产但未参加养老保险统筹的矿山所属集体企业退休人员按最低生活保障标准发放的生活费,农村五保供养对象、贫困户、麻风病人的生活救济费,精简退职老弱残职工救济费,福利、救助机构发生的收养费以及救助支出等。实物形式的救济也在此科目反映。
501010307
医疗费
反映行政事业单位在职职工、离退休人员的医疗费,军队移交政府安置的离退休人员的医疗费,学生医疗费,羁押人员的医药费,优抚对象医疗补助,以及按国家规定资助农民参加新型农村合作医疗的支出和对城乡贫困家庭的医疗救助支出。
501010308
助学金
反映各类学校学生助学金、奖学金、学生贷款、出国留学(实习)人员生活费,青少年业余体校学员伙食补助费和生活费补贴,按照协议由我方负担或享受我方奖学金的来华留学生、进修生生活费等。
501010309
奖励金
反映政府各部门的奖励支出,如对个体私营经济的奖励、计划生育目标责任奖励、独生子女父母奖励等。
501010310
生产补贴
反映各种对个人发放的生产补贴支出,如国家对农民发放的农机具购置补贴、良种补贴、粮食直补以及发放给残疾人的各种生产经营补贴等。
501010311
住房公积金
反映行政事业单位、军队(含武警)按职工工资总额的一定比例为职工缴纳的住房公积金。
501010312
提租补贴
反映按房改政策规定的标准,行政事业单位、军队(含武警)向职工(含离退休人员)发放的租金补贴。
501010313
购房补贴
反映按房改政策规定,行政事业单位、军队(含武警)向符合条件职工(含离退休人员)发放的用于购买住房的补贴。
501010399
其他对个人和家庭的补助支出
反映未包括在上述科目的对个人和家庭的补助支出,如婴幼儿补贴、职工探亲旅费、退职人员及随行家属路费、符合条件的退役回乡义务兵一次性建房补助、符合安置条件的城镇退役士兵自谋职业的一次性经济补助费、对农户的生产经营补贴等。
5010104
对企事业单位的补贴
反映政府对各类企业、事业单位及民间非营利组织的补贴。
501010401
企业政策补贴
反映对企业的政策性补贴。
501010402
事业单位补贴
反映对事业单位的补贴支出。
501010403
财政贴息
反映国家财政对国家重点支持的企业和项目给予的贷款利息补助。
501010499
其他对企事业单位的补贴支出
反映除上述项目以外其他对企事业单位的补贴支出。
5010110
其他资本性支出
反映非各级发展与改革部门集中安排的用于购置固定资产、战略性和应急性储备、土地和无形资产,以及购建基础设施、大型修缮和财政支持企业更新改造所发生的支出。
501011001
房屋建筑物购建
反映用于购买、自行建造办公用房、仓库、职工生活用房、教学科研用房、学生宿舍、食堂等建筑物(含附属设施,如电梯、通讯线路、水气管道等)的支出。
501011002
办公设备购置
反映用于购置并按财务会计制度规定纳入固定资产核算范围的办公家具和办公设备的支出。
501011003
专用设备购置
反映用于购置具有专门用途、并按财务会计制度规定纳入固定资产核算范围的各类专用设备的支出。如通信设备、发电设备、交通监控设备、卫星转发器、气象设备、进出口监管设备等。
501011004
交通工具购置
反映用于购置各类交通工具(如小汽车、摩托车等)的支出(含车辆购置税)。
501011005
基础设施建设
反映用于农田设施、道路、铁路、桥梁、水坝和机场、车站、码头等公共基础设施建设方面的支出。
501011006
大型修缮
反映按财务会计制度规定允许资本化的各类设备、建筑物、公共基础设施等大型修缮的支出。
501011007
信息网络购建
反映政府用于信息网络方面的支出。如计算机硬件、软件购置、开发、应用支出等,如果购建的计算机硬件、软件等不符合财务会计制度规定的固定资产确认标准的,不在此科目反映。
501011008
物资储备
反映政府、军队为应付战争、自然灾害或意料不到的突发事件而提前购置的具有特殊重要性的军事用品、石油、医药、粮食等战略性和应急性物质储备支出。
501011009
其他资本性支出
反映著作权、商标权、专利权等无形资产购置支出,以及其他上述科目中未包括的资本性支出。如娱乐、文化和艺术原作的使用权、购买国内外影片播映权、购置图书等。
5010199
其他支出
反映不能划分到上述经济科目的其他支出
501019904
未划分的项目支出
反映未按上述科目细分的项目支出。
501019999
其他支出
反映除上述项目以外的其他支出。
50102
项目支出
反映单位为完成其特定的行政工作任务或事业发展目标,在基本支出之外发生的各项支出。
…………
502
拨出经费
50201
拨出基本经费
50202
拨出项目经费
505
结转自筹基建